證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號
半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式
目 錄
第一章 總 則
第二章 半年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第二節(jié) 基金簡介
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
第七節(jié) 投資組合報(bào)告
第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第九節(jié) 開放式基金份額變動
第十節(jié) 重大事件揭示
第十一節(jié) 備查文件目錄
第三章 半年度報(bào)告摘要
第四章 附 則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡稱“基金”)半年度報(bào)告的編制及披露行為，保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡稱《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金，其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報(bào)告。
第三條 基金管理人的董事會及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。披露基金半年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。如個(gè)別董事對半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具意見，保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對基金半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對投資者作出決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對基金確不適用的，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）批準(zhǔn)后，基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條 基金半年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，半年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。
半年度報(bào)告摘要無須包括半年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容，但必須忠實(shí)于半年度報(bào)告正文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條 基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無須審計(jì)，但中國證監(jiān)會或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)注明“未經(jīng)審計(jì)”字樣。
第七條 基金半年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱、“半年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份、基金管理人和基金托管人名稱、送出日期等。半年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。
第八條 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后六十日內(nèi)編制完成半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載于基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國證監(jiān)會指定的全國性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號為標(biāo)準(zhǔn)五號字。
第九條 在基金半年度報(bào)告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。
第十條 半年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡明扼要、通俗易懂。
第十一條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。
第十二條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時(shí)間和方式履行備案義務(wù)。
第一章 半年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十三條 半年度報(bào)告文本扉頁應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本半年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)。如個(gè)別董事對半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：…，請投資者特別關(guān)注。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利。
基金的過往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說明書。
第十四條 半年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
第二節(jié) 基金簡介
第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
（一）基金名稱、基金簡稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市交易的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。
（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。
（三）基金管理人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。
（四）基金托管人名稱、注冊地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱。
（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱、登載半年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金半年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
（六）其他有關(guān)資料：注冊登記機(jī)構(gòu)的名稱、辦公地址。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第十六條 至少應(yīng)披露本報(bào)告期的下列主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長率和基金份額累計(jì)凈值增長率等。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。
第十七條 列表顯示過往一定階段基金份額凈值增長率及其與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較，階段包括一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來基金份額凈值的變動情況，并與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的變動進(jìn)行比較。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號<基金凈值表現(xiàn)的編制及披露>》的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第十八條 簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn)，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學(xué)）歷。
第十九條 對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說明，主要包括：聲明基金管理人在報(bào)告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說明，并提出處理方法。
第二十條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場情況，對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績表現(xiàn)等作出說明與解釋。
第二十一條 對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望，但不得對具體證券的走勢進(jìn)行預(yù)測。
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第二十二條 托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。
第二十三條 托管人應(yīng)說明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開支等問題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)說明發(fā)現(xiàn)的問題，托管人就此采取的措施及管理人的改進(jìn)狀況。
第二十四條 托管人應(yīng)就本半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見。
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
第二十五條 應(yīng)披露基金半年度會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注。
第二十六條 半年度會計(jì)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、本報(bào)告期及上年度可比期間的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、本報(bào)告期及上年度可比期間的比較式基金凈值變動表，會計(jì)報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部和中國證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。
第二十七條 半年度會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露比上年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告更新的信息，并遵循重要性原則進(jìn)行披露。半年度會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）半年度會計(jì)報(bào)表所采用的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)與上年度會計(jì)報(bào)表相一致的說明。如果會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)發(fā)生了變更，應(yīng)當(dāng)說明變更的內(nèi)容、理由、影響數(shù)或影響數(shù)不能合理確定的理由。
若基金合同于本報(bào)告期生效，或者上年度基金年度報(bào)告免于披露的，則應(yīng)列示本報(bào)告期所采用的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。
（二）本報(bào)告期重大會計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額。
（三）本報(bào)告期關(guān)聯(lián)方關(guān)系發(fā)生變化的情況，本報(bào)告期及上年度可比期間的關(guān)聯(lián)方交易。
（四）基金會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)列示本報(bào)告期末或期間的數(shù)據(jù)。
（五）報(bào)告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的說明。
（六）有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
上述事項(xiàng)應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第3號<會計(jì)報(bào)表附注的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。
第七節(jié) 投資組合報(bào)告
第二十八條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號<基金投資組合報(bào)告的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。
(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。
(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)（若有股票投資）。
(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動（若有股票投資）。
(五)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。
(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。
(七)投資組合報(bào)告附注。
第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第二十九條 基金應(yīng)披露報(bào)告期末基金的下列信息：基金份額持有人戶數(shù)、平均每戶持有基金份額；機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；上市基金還應(yīng)列示基金前十名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。
第九節(jié) 開放式基金份額變動
第三十條 開放式基金應(yīng)列示基金合同生效日的基金份額總額、本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動情況（報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來基金份額的變動情況），其中，本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動情況至少應(yīng)披露本報(bào)告期期初基金份額總額、報(bào)告期末基金份額總額、報(bào)告期間基金總申購份額、總贖回份額。
第十節(jié) 重大事件揭示
第三十一條 簡要揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）基金份額持有人大會決議。
（二）基金管理人、基金托管人的專門基金托管部門的重大人事變動。
（三）涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟。
（四）基金投資策略的改變。
（五）基金收益分配事項(xiàng)。
（六）基金改聘為其審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所情況，包括解聘原會計(jì)師事務(wù)所的原因，以及是否履行了必要的程序。
（七）基金管理人、托管人及其高級管理人員受監(jiān)管部門稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、原因及結(jié)論，如監(jiān)管部門提出整改意見的，應(yīng)簡單說明整改情況。
（八）基金租用證券公司專用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過各證券公司專用席位進(jìn)行的股票、債券、債券回購成交金額及占報(bào)告期基金同類交易成交總額的比例、支付給該證券機(jī)構(gòu)的傭金及占報(bào)告期傭金總量的比例、報(bào)告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況等。
對上述（一）至（八）項(xiàng)規(guī)定之外，已在臨時(shí)報(bào)告中披露過的報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的其他重要事項(xiàng)，基金應(yīng)當(dāng)注明有關(guān)事項(xiàng)的名稱、信息披露報(bào)紙名稱及披露日期等內(nèi)容。
第十一節(jié) 備查文件目錄
第三十二條 需披露備查文件的目錄、存放地點(diǎn)及查閱方式。
第二章 半年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第三十三條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明：本半年度報(bào)告摘要摘自半年度報(bào)告正文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀半年度報(bào)告正文。
第二節(jié) 基金簡介
第三十四條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
（一）基金簡稱、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。
（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。
（三）基金管理人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。
（四）基金托管人名稱、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。
（五）登載基金半年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金半年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第三十五條 至少應(yīng)披露本報(bào)告期的下列財(cái)務(wù)指標(biāo)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期基金份額凈值增長率等。
第三十六條 按照第十七條要求列示基金凈值表現(xiàn)。
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第三十七條 按照第十八條要求簡要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況。
第三十八條 按照第十九條要求對報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出聲明。
第三十九條 按照第二十條要求對報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略、業(yè)績表現(xiàn)作出說明與解釋。
第四十條 按照第二十一條要求對宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場及行業(yè)走勢等作簡要展望。
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第四十一條 按照第二十二條、二十三條、二十四條要求披露基金托管人報(bào)告。
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
第四十二條 披露半年度會計(jì)報(bào)表，包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、本報(bào)告期及上年度可比期間的比較式經(jīng)營業(yè)績表及收益分配表、本報(bào)告期及上年度可比期間的比較式基金凈值變動表。
第四十三條 按照第二十七條（一）、（二）、（三）、（五）要求披露會計(jì)報(bào)表附注。
第七節(jié) 投資組合報(bào)告
第四十四條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號<基金投資組合報(bào)告的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。
(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類的股票投資組合（若有股票投資）。
(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。
(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動（若有股票投資）。
(五)報(bào)告期末按券種分類的債券投資組合。
(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。
(七)投資組合報(bào)告附注。
在披露基金投資的部分股票明細(xì)時(shí)，還應(yīng)作如下提示：“投資者欲了解本報(bào)告期末基金投資的所有股票明細(xì)，應(yīng)閱讀登載于××網(wǎng)站的半年度報(bào)告正文”。
第八節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第四十五條 基金應(yīng)按照第二十九條要求列示其持有人戶數(shù)、平均每戶持有基金份額、持有人結(jié)構(gòu)等信息，上市基金還應(yīng)列示前十名持有人的有關(guān)信息。
第九節(jié) 開放式基金份額變動
第四十六條 開放式基金應(yīng)按照第三十條要求列示基金份額的變動情況。
第十節(jié) 重大事件揭示
第四十七條 基金應(yīng)按照第三十一條要求揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件等信息。
第四章 附 則
第四十八條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行，中國證監(jiān)會此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號《證券投資基金信息披露指引》（證監(jiān)發(fā)[1999]11號）第四部分中期報(bào)告的內(nèi)容與格式(試行)同時(shí)廢止。