證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)
《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》
2005年09月27日
目 錄
第一章 總 則
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第八節(jié) 投資組合報(bào)告
第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第十節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第十一節(jié) 重大事件揭示
第十二節(jié) 備查文件目錄
第三章 年度報(bào)告摘要
第四章 附 則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”)年度報(bào)告的編制及披露行為，保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基金法》）及《證券投資基金信息披露管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》），制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)售基金份額并依法辦理備案手續(xù)的基金，其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。
第三條 基金管理人的董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。披露基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查，并出具意見(jiàn)，保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適用的，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)后，基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條 基金年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。
年度報(bào)告摘要無(wú)須包括年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容，但必須忠實(shí)于年度報(bào)告正文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條 基金年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須經(jīng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章并由該所至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。
第七條 基金年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱(chēng)、“年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份、基金管理人和基金托管人名稱(chēng)、送出日期等。年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。
第八條 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上刊登的年度報(bào)告摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。
第九條 在基金年度報(bào)告披露前，任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。
第十條 年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。
第十一條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。
第十二條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時(shí)間和方式履行備案義務(wù)。
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十三條 年度報(bào)告文本扉頁(yè)應(yīng)作重要提示，內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議，基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：…，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)單獨(dú)列示其姓名。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定，于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容，保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利。
基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不代表其未來(lái)表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說(shuō)明書(shū)。
如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：××?xí)?jì)師事務(wù)所為本基金出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀。
第十四條 年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。
第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介
第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
（一）基金名稱(chēng)、基金簡(jiǎn)稱(chēng)、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。
（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。
（三）基金管理人名稱(chēng)、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。
（四）基金托管人名稱(chēng)、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話、傳真、電子信箱。
（五）基金選定的信息披露報(bào)紙名稱(chēng)、登載年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
（六）其他有關(guān)資料：聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、辦公地址；注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、辦公地址。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第十六條 采用數(shù)據(jù)列表方式，提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率和基金份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。
上述主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循如下要求：
（一）按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。
（二）基金合同生效未滿三年的，應(yīng)披露基金合同生效后的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；合同生效當(dāng)年的數(shù)據(jù)和指標(biāo)為非完整會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)對(duì)計(jì)算期間作出說(shuō)明。
（三）數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。
（四）對(duì)本年度報(bào)告調(diào)整計(jì)算方法的財(cái)務(wù)指標(biāo)，前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)采用新舊計(jì)算方法同時(shí)計(jì)算，對(duì)比列示的方法進(jìn)行披露，本年度報(bào)告的財(cái)務(wù)指標(biāo)按新計(jì)算方法計(jì)算列示。
（五）因會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
（六）財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。
第十七條 列表顯示過(guò)往一定階段基金份額凈值增長(zhǎng)率及其與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率的比較，階段包括三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來(lái)基金份額凈值的變動(dòng)情況，并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的變動(dòng)進(jìn)行比較；圖示基金過(guò)往三年（基金合同生效未滿三年的，圖示自基金合同生效以來(lái)）每年的凈值增長(zhǎng)率，并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)<基金凈值表現(xiàn)的編制及披露>》的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。
第十八條 披露過(guò)往三年（基金合同生效未滿三年的，披露自基金合同生效以來(lái)）每年的基金收益分配情況。具體披露格式可參照下表：
年度
每10份基金份額分紅數(shù)（至少保留三位
小數(shù)）
備注
合計(jì)
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第十九條 簡(jiǎn)要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況，包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn)，基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）的姓名及主要經(jīng)（學(xué)）歷。
第二十條 對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說(shuō)明，主要包括：聲明基金管理人在報(bào)告期內(nèi)，是否存在損害基金份額持有人利益的行為，是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益，是否嚴(yán)格遵守《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的，應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說(shuō)明，并提出處理方法。
第二十一條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)情況，對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)等作出說(shuō)明與解釋。
第二十二條 對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望，但不得對(duì)具體證券的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
第二十三條 提供基金內(nèi)部監(jiān)察報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹報(bào)告期內(nèi)基金管理人的監(jiān)察稽核工作情況，說(shuō)明為防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整所采取的主要措施。
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第二十四條 托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi)，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同，完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。
第二十五條 托管人應(yīng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購(gòu)贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開(kāi)支等問(wèn)題上，是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為，是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī)，在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定，托管人應(yīng)說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，托管人就此采取的措施及管理人的改進(jìn)狀況。
第二十六條 托管人應(yīng)就本年度報(bào)告中財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、收益分配情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性發(fā)表意見(jiàn)。
第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告
第二十七條 披露審計(jì)報(bào)告全文，審計(jì)報(bào)告必須由具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其至少兩名具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告，就會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的約定等發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十八條 年度報(bào)告應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動(dòng)表，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定編制與披露。
第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)<會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
（一）基金的基本情況。
（二）若基金年度報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表的編制未遵守基本會(huì)計(jì)假設(shè)，其會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)對(duì)不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的事項(xiàng)及原因作出說(shuō)明。
（三）主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更。
（四）稅項(xiàng)。
（五）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
（六）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易，應(yīng)至少列示最近兩個(gè)年度的相應(yīng)數(shù)據(jù)。
（七）基金會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，應(yīng)列示比較式報(bào)表兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)。
（八）報(bào)告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的說(shuō)明。
（九）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第八節(jié) 投資組合報(bào)告
第三十一條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)<基金投資組合報(bào)告的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。
(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類(lèi)的股票投資組合（若有股票投資）。
(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的所有股票明細(xì)（若有股票投資）。
(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)（若有股票投資）。
(五)報(bào)告期末按券種分類(lèi)的債券投資組合。
(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。
(七)投資組合報(bào)告附注。
第九節(jié) 基金份額持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第三十二條 基金應(yīng)披露報(bào)告期末基金的下列信息：基金份額持有人戶數(shù)、平均每戶持有的基金份額；機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例；上市基金還應(yīng)列示基金前十名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例。
第十節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第三十三條 開(kāi)放式基金應(yīng)列示基金合同生效日的基金份額總額、本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況（報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來(lái)基金份額的變動(dòng)情況），其中，本報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況至少應(yīng)披露本報(bào)告期期初基金份額總額、報(bào)告期末基金份額總額、報(bào)告期間基金總申購(gòu)份額、總贖回份額。
第十一節(jié) 重大事件揭示
第三十四條 簡(jiǎn)要揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件，包括但不限于下列事項(xiàng)：
（一）基金份額持有人大會(huì)決議。
（二）基金管理人、基金托管人的專(zhuān)門(mén)基金托管部門(mén)的重大人事變動(dòng)。
（三）涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，如報(bào)告期內(nèi)無(wú)訴訟事項(xiàng)，應(yīng)明確陳述“本年度無(wú)涉及本基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟事項(xiàng)”。
（四）基金投資策略的改變。
（五）基金收益分配事項(xiàng)。
（六）基金改聘為其審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)已提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限。
（七）基金管理人、托管人及其高級(jí)管理人員受監(jiān)管部門(mén)稽查或處罰的情形，包括稽查或處罰的次數(shù)、原因及結(jié)論，如監(jiān)管部門(mén)提出整改意見(jiàn)的，應(yīng)簡(jiǎn)單說(shuō)明整改情況。
（八）基金租用證券公司專(zhuān)用交易席位的有關(guān)情況，包括證券公司名稱(chēng)及租用該證券公司席位的數(shù)量、通過(guò)各證券公司專(zhuān)用席位進(jìn)行的股票、債券、債券回購(gòu)成交金額及占全年基金同類(lèi)交易成交總額的比例、支付給該證券機(jī)構(gòu)的年傭金及占全年傭金總量的比例、報(bào)告期內(nèi)租用證券公司席位的變更情況、專(zhuān)用席位的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序等。
（九）其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《管理辦法》第二十三條所列的重大事件，以及基金管理人判斷為重大事件的事項(xiàng)。
若前款所涉重大事件已作為臨時(shí)報(bào)告在指定報(bào)紙披露，應(yīng)說(shuō)明信息披露報(bào)紙及披露日期。
第十二節(jié) 備查文件目錄
第三十五條 需披露備查文件的目錄、存放地點(diǎn)及查閱方式。
第三章 年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第三十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明：
本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文。
第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介
第三十七條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
（一）基金簡(jiǎn)稱(chēng)、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期（若有）、基金份額上市的證券交易所（若有）、上市日期（若有）。
（二）基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)（若有）、風(fēng)險(xiǎn)收益特征（若有）。
（三）基金管理人名稱(chēng)、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。
（四）基金托管人名稱(chēng)、信息披露負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系方式。
（五）登載基金年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、基金凈值表現(xiàn)及收益分配情況
第三十八條 采用數(shù)據(jù)列表方式（可以附有圖形表），提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率等。
第三十九條 按照第十七條要求列示基金凈值表現(xiàn)。
第四十條 按照第十八條要求披露過(guò)往三年每年的基金收益分配情況。
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第四十一條 按照第十九條要求簡(jiǎn)要介紹基金管理人及基金經(jīng)理（或基金經(jīng)理小組成員）情況。
第四十二條 按照第二十條要求對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出聲明。
第四十三條 按照第二十一條要求對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略、業(yè)績(jī)表現(xiàn)作出說(shuō)明與解釋。
第四十四條 按照第二十二條要求對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望。
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第四十五條 按照第二十四條、二十五條、二十六條要求披露基金托管人報(bào)告。
第六節(jié) 審計(jì)報(bào)告
第四十六條 如果基金被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，則在披露年度報(bào)告摘要時(shí)須登載審計(jì)報(bào)告全文。如果基金被出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，且在審計(jì)報(bào)告中無(wú)其他強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，則無(wú)需披露完整的審計(jì)報(bào)告，但應(yīng)明確陳述注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”字樣。
第七節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第四十七條 應(yīng)披露經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表及收益分配表、兩年度的比較式基金凈值變動(dòng)表。
第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）本報(bào)告期所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與最近一期年度報(bào)告相一致的說(shuō)明
說(shuō)明本報(bào)告期所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)是否與最近一期年度報(bào)告相一致。如果與最近一期年度報(bào)告相比，本報(bào)告期基金所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生了變更，應(yīng)說(shuō)明變更的內(nèi)容、理由、影響數(shù)或影響數(shù)不能合理確定的理由。
若基金首次披露年度報(bào)告，則應(yīng)列示本報(bào)告期所采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
（二）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額。
（三）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。
（四）報(bào)告期末流通轉(zhuǎn)讓受到限制的基金資產(chǎn)的說(shuō)明。
第四十九條 如果基金被出具了否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，則須按照第三十條披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注全文。如果基金被出具了保留意見(jiàn)或有帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，則除了按第四十八條規(guī)定披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注外，還應(yīng)披露保留意見(jiàn)涉及事項(xiàng)或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的有關(guān)附注。
第八節(jié) 投資組合報(bào)告
第五十條 基金投資組合報(bào)告應(yīng)按《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第4號(hào)<基金投資組合報(bào)告的編制及披露>》等相關(guān)規(guī)定披露以下內(nèi)容：
(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合情況。
(二)報(bào)告期末按行業(yè)分類(lèi)的股票投資組合（若有股票投資）。
(三)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前十名股票明細(xì)（若有股票投資）；指數(shù)基金若兼具積極投資和指數(shù)投資的，應(yīng)分別按積極投資和指數(shù)投資列示前五名股票明細(xì)。
(四)報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變動(dòng)（若有股票投資）。
(五)報(bào)告期末按券種分類(lèi)的債券投資組合。
(六)報(bào)告期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前五名債券明細(xì)。
(七)投資組合報(bào)告附注。
在披露基金投資的部分股票明細(xì)時(shí)，還應(yīng)作如下提示：“投資者欲了解本報(bào)告期末基金投資的所有股票明細(xì)，應(yīng)閱讀登載于××網(wǎng)站的年度報(bào)告正文”。
第九節(jié) 持有人戶數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)（及前十名持有人）
第五十一條 基金應(yīng)按照第三十二條要求列示其持有人戶數(shù)、平均每戶持有基金份額、持有人結(jié)構(gòu)等信息，上市基金還應(yīng)列示前十名持有人的有關(guān)信息。
第十節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第五十二條 開(kāi)放式基金應(yīng)按照第三十三條要求列示基金份額變動(dòng)情況。
第十一節(jié) 重大事件揭示
第五十三條 基金應(yīng)按照第三十四條要求揭示報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大事件等信息。
第四章 附 則
第五十四條 本準(zhǔn)則自2004年7月1日起施行，中國(guó)證監(jiān)會(huì)此前發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)《證券投資基金信息披露指引》（證監(jiān)發(fā)[1999]11號(hào)）第三部分年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(試行)同時(shí)廢止。